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注意!固定資產清理應該這樣進行賬務處理,看看專家怎么說?!
2020-07-01
固定資產清理應該怎么進行賬務處理?

專家回復:


1、先將固定資產轉入清理

借:固定資產清理

     累計折舊

     固定資產減值準備

   貸:固定資產


2、出售報廢的固定資產

借:銀行存款/其他應收款等

    貸:固定資產清理


應交稅金-應交增值稅--銷項稅(一般納稅人)//應交稅金-應交增值稅2%


應交稅金-減免稅1%(簡易計稅/小規模,享受優惠)//應交稅金-應交增值稅/簡易計稅(簡易計稅/小規模,開具專票)


3、若支付清理費用

借:固定資產清理

   貸:銀行存款


4.1固定資產出售實現盈余時:

借:固定資產清理

   貸:營業外收入(報廢毀損、自然災害)/資產處置損益(出售,轉讓)


4.2固定資產出售虧損時

借:營業外支出(報廢毀損、自然災害)/資產處置損益(出售,轉讓)

   貸:固定資產清理


注意:由于賬務處理未通過其他業務收入核算,增值稅正常申報,導致增值稅申報表的總數據與利潤表的收入不一致,無需做相關調整,屬于稅會差異。


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