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個人賬戶收款被罰近300萬!7月起,私轉私、公轉私10萬元起將被嚴查!但
2020-06-15

剛剛,無錫市稅務局發布通告,一公司因用個人銀行卡收款未申報納稅,構成偷稅,被追繳稅款500萬及罰款300萬!



一、個人賬戶收款未報稅構成偷稅,補稅500多萬,罰款近300萬!






事情大致經過:


該公司2017年-2018年賬外取得電動車及配件的銷售貨款,未申報納稅。


2017年通過個人賬戶收取銷售貨款12193078.7元,其中11495378.7元未入賬、未申報納稅。


2018年通過個人賬戶收取銷售貨款27883309.65元,其中27018459.65元未入賬、未申報納稅。


經軋留抵后,追繳增值稅稅款2017年1670268.7元,2018年3839500.25元。追繳企業所得稅2017年、2018年合計439662.71元。


因該公司隱匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構成偷稅,擬對應追繳增值稅、企業所得稅處50%罰款,計2974715.87元。


可以算出,該公司因個人卡收款未申報納稅,被追繳稅款及罰款800多萬!這是一個深刻的教訓,告誡老板們,一定引以為鑒!






二、銀行新政,財務要重點關注的10個問題!



中國人民銀行新近發布的《中國人民銀行關于開展大額現金管理試點的通知》(全文附后),決定自2020年7月起,在河北省、浙江省和深圳市開展大額現金管理試點:





(圖片來源:中國人民銀行官網)


標志著我國現金管理進入了新時代,經過學習,將該文主要內容解析如下!





銀行新政,

財務要重點關注的10個問題!


1、試點意義


為建立大額現金管理長效機制奠定基礎,也就是說,通過三省市試點,總結積累經驗,然后有可能推向全國。


經詢權威銀行人士,這個大額現金管理只限于對現鈔存取的管理,銀行轉賬,包括公對公、公對私、私對私,仍由《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令2016年第3號)規范。


2、時間地點


試點為期2年,先在河北省開展,再推廣至浙江省、深圳市。


自2020年7月起,河北省開始試點。


自2020年10月起,浙江省、深圳市開始試點。


為什么選擇這三個省市?去年發布的《大額現金管理征求意見稿》是這樣說的:


河北省銀行業金融機構大額現金業務管理基礎較好,浙江省、深圳市均為全國現金投放重點區域,浙江省一些行業大額用現情況突出,個人賬戶大額用現情況突出,深港之間人民幣現鈔跨境流動普遍。


3、金額起點


經試點行調研分析,各地對公賬戶管理金額起點均為50萬元,對私賬戶管理金額起點分別是河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。


管理業務情形以有現金實物交接的柜面業務為主,包含通過大額高速存取款設備自助存取款情形,并須針對拆分、現金隱匿過賬等規避監管、“偽大額現金交易”情形制定防范措施,既監測單筆超過起點金額的交易,也監測多筆累計超過起點金額的交易。


三省市對公賬戶(含個體工商戶對公賬戶)現金存取50萬元以上,河北省對私賬戶10萬元以上、浙江省對私賬戶30萬元以上、深圳市對私賬戶20萬元以上,屬于大額現金管理的范疇。


從文件的內容分析,金額起點既包括單筆,也包括多筆累計,累計的期間應該為一個自然日。


4、大額取現要預約


各商業銀行將建立預約規則,對大額提取現金業務,實行預約制度,并將有關信息上報至人民銀行各中心支行。


5、大額存取要登記


客戶提取、存入起點金額之上的現金,應在辦理業務時進行登記。商業銀行同時應將相關信息上報至人民銀行各中心支行。


6、現金實物可追溯


試點行統籌考慮人民銀行冠字號碼數據集中要求與大額現金監測要求,指導銀行業金融機構實現起點以上存取業務的信息與現金實物的冠字號碼相關聯、可追溯。


說白了,起點以上的現金存取,每一張人民幣實物的冠字號碼要與存取業務信息相關聯,比如說誰取的,什么時候取的,在哪兒取的,誰存的,什么時候存的,在哪兒存的。


驚不驚喜,意不意外?


7、風險防范


對于客戶來自風險較高行業、交易金額特別巨大、交易頻率或金額與客戶身份及日常交易特征不符等情形,嚴格對信息真實性、規范性的審核,發現或有合理理由懷疑客戶涉嫌洗錢等犯罪活動的,應提交可疑交易報告,并進行風險標注,后續跟蹤,記錄備查。


這里面提到的可疑交易報告,具體參見《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》第三章。


8、現金分析報告制度


加強自身大額現金分析水平,對銀行業金融機構報送的大額現金業務信息區分行業、用途、金額進行分析,掌握大額現金流向,預判大額現金業務風險。在確保個人信息安全和嚴格規范信息用途的前提下,與相關部門交流、共享信息。


這個與相關部門交流共享信息,也比較有震撼力,前段時間已經看到有些地區開展稅警銀三方合作,通過監控納稅人銀行賬戶,交由稅務部門進行稽查。


9、特定行業特定地區管理措施


1、河北省,側重于房地產行業,尤其是邢臺市商品房預售資金。


2、浙江省,側重于批發零售、房地產銷售、建筑、汽車銷售行業,重點關注取現環節的真實性和后續的使用情況。


3、深圳市,側重于對利用個人賬戶進行經營性收支行為管控,細分個人賬戶經營性收支來源與用途,以及監測境外人民幣現金業務情況。


10、個人現金收入報告


選擇試點地區適宜地市,探索從部分國家機關、國有企事業單位領導人員入手,推動該部分個人主體報告一定金額以上現金收入的交易性質、交易金額等信息。







三、2020年起個人賬戶進賬多少會被查? 




目前,銀行對大額支付和可疑交易都會進行監控,并履行大額交易和可疑交易報告義務,向中國反洗錢監測分析中心報送大額交易和可疑交易報告。


什么是大額支付?


根據2017年7月1日起施行的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(也就是前文說的(中國人民銀行令2016年第3號)),大額交易為:


(一)當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。


(二)非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上(含200萬元)、外幣等值20萬美元以上(含20萬美元)的款項劃轉。


(三)自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上(含50萬元)、外幣等值10萬美元以上(含10萬美元)的境內款項劃轉。


(四)自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上(含20萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的跨境款項劃轉。


累計交易金額以客戶為單位,按資金收入或者支出單邊累計計算并報告。


簡單來說:這3種情況,會被重點監管!


(1)法人、其他組織和個體工商戶(以下統稱單位)之間金額100萬元以上的單筆轉賬支付;


(2)金額20萬元以上的單筆現金收付,包括現金繳存、現金支取和現金匯款、現金匯票、現金本票解付;


(3)個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉。


另外,銀行發現或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的,不論所涉資金金額或者資產價值大小,應當提交可疑交易報告。


看到這里很多財務該苦惱了,轉賬也被嚴查?


放心,以下幾種情況,都是合法的!



四、公戶轉私戶:這8種情況,財務放心大膽的轉!




情況一:甲有限公司將對公賬戶上的60萬元在每月的工資發放日逐一通過銀行代發到每個員工的個人卡上,甲有限公司已經依法履行了代扣個稅的義務。


提醒:公戶上的錢轉入私戶,這樣是允許的!不用擔心!


情況二:甲屬于一家個人獨資企業,定期會將扣除費用、繳納完經營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業的負責人。


提醒:公戶上的錢轉入私戶,這樣是允許的!不用擔心!

 

情況三:甲有限公司將對公賬戶上的6萬元打給業務員用于出差的備用金,出差回來后實報實銷、多退少補。


提醒:公戶上的錢轉入私戶,這樣是允許的!不用擔心!

 

情況四:甲有限公司將對公賬戶上的100萬元打給股東個人,這100萬元已經是繳納完了20%股息紅利個稅后的分紅所得。


提醒:公戶上的錢轉入私戶,這樣是允許的!不用擔心!

 

情況五:甲有限公司通過對公賬戶支付授課老師的講課費10萬元,轉入老師個人卡中,這10萬元已經是繳納完了勞務報酬所得個稅后的稅后報酬。


提醒:公戶上的錢轉入私戶,這樣是允許的!不用擔心!

 

情況六:甲有限公司向個人采購一批物品,金額20萬元,取得了自然人在稅務部門代開的發票,甲有限公司通過對公賬戶把20萬元貨款轉入自然人的個人卡中。


提醒:公戶上的錢轉入私戶,這樣是允許的!不用擔心!

 

情況七:甲有限公司通過對公賬戶把10萬元轉入劉總個人卡中,這10萬元用來償還之前公司向個人的借款。


提醒:公戶上的錢轉入私戶,這樣是允許的!不用擔心!

 

情況八:甲有限公司通過對公賬戶把8萬元轉入王某個人卡中,這8萬元用來支付王某的違約金、賠償金。


提醒:公戶上的錢轉入私戶,這樣是允許的!不用擔心!



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